Umiliki wa pekee (eenmanszaak): dhima, usajili na kodi

Umiliki wa pekee (eenmanszaak) ni aina rahisi zaidi ya biashara nchini Uholanzi: unajiandikisha na Chama cha Biashara (KVK) na unaweza kuanza biashara, bila mthibitishaji au mtaji wa chini kabisa. Bei ya urahisi huo ni kwamba wewe na biashara yako ni mtu mmoja kisheria, kwa hivyo unawajibika kibinafsi kwa madeni yote ya biashara na mali zako binafsi.

Dhima hiyo ya kibinafsi ndiyo sababu kuu ya wajasiriamali kuhamia kampuni binafsi yenye kikomo (besloten vennootschap, BV). Dhidi yake kuna faida halisi: gharama ndogo za kuanzisha, usimamizi rahisi na ufikiaji wa vifaa vya kodi ya mapato kwa wajasiriamali.

Eenmanszaak ni nini?

Eenmanszaak ni biashara inayoendeshwa na mtu mmoja wa kawaida ambaye ndiye mmiliki pekee. Haina sifa yake ya kisheria, kwa hivyo kila mkataba unaohitimishwa na biashara ni mkataba unaohitimishwa na wewe binafsi.

Kuwa mmiliki pekee haimaanishi kufanya kazi peke yako. Mmiliki pekee anaweza kuajiri wafanyakazi. Unachoweza kufanya ni umiliki wa hisa: mara tu watu wawili au zaidi wanapoendesha biashara pamoja kwa akaunti ya pamoja, kwa kawaida mnakuwa na ushirikiano wa jumla (vennootschap onder firma, VOF) au ushirikiano mwingine, wenye sheria tofauti kuhusu dhima.

Je, ni faida gani?

Eenmanszaak ni ya haraka na ya bei nafuu kuanzisha na inakupa udhibiti kamili. Unaamua kila kitu mwenyewe, hakuna wanahisa wa kuripoti kwao na hakuna hati ya mthibitishaji inayohitajika.

Utawala ni mwepesi kuliko wa BV. Lazima uweke kumbukumbu sahihi za biashara na uzihifadhi kwa miaka saba, kama kila mjasiriamali anavyopaswa, lakini huhitaji kuandaa na kuwasilisha akaunti za kila mwaka kwa KVKFaida hutozwa kodi kama mapato yako binafsi, na kama mjasiriamali kwa madhumuni ya kodi ya mapato unaweza kuwa na haki ya kupata huduma maalum za kodi, ambazo tutazielezea hapa chini.

Kwa wafanyakazi wengi huru, washauri na biashara zinazoanza, hii ni hatua ya kwanza ya asili. Unaweza kupata zaidi kuhusu hatua za vitendo za kuwa mjasiriamali huru nchini Uholanzi katika makala yetu tofauti.

Hatari kuu ni ipi?

Hatari kuu ni dhima ya kibinafsi isiyo na kikomo. Kwa sababu sheria haitofautishi kati yako na biashara yako, mkopeshaji wa biashara anaweza kurejesha deni kutoka kwa mali zako zote, ikiwa ni pamoja na nyumba yako, gari na akiba (Kifungu cha 3:276 cha Kanuni za Kiraia za Uholanzi, BW).

Hii inatumika kwa madeni yote ya biashara: ankara za muuzaji ambazo hazijalipwa, mkopo wa benki, kukodisha majengo ya biashara na dai la uharibifu kutoka kwa mteja ambaye hajaridhika. Ikiwa mteja atapata hukumu dhidi yako kwa kazi yenye hitilafu, mdhamini anaweza kunyakua akaunti yako ya benki ya kibinafsi kwa urahisi kama vile akaunti ya biashara.

Ikiwa umeoa au umesajiliwa katika ushirika, utaratibu wako wa mali ya ndoa pia ni muhimu. Tangu Januari 1, 2018, ndoa hufungwa katika jumuiya ndogo ya mali kwa default, lakini wadai wa biashara bado wanaweza kupata pesa kutokana na mali inayomilikiwa kwa pamoja. Mikataba ya kabla ya ndoa (huwelijkse voorwaarden) inaweza kupunguza uwezekano huo kwa mwenzi wako. Jadili hili na mthibitishaji kabla ya kuanza biashara yenye hatari kubwa.

Ikiwa biashara haiwezi tena kulipa madeni yake, kufilisika kwa eenmanszaak ni kufilisika kwako binafsi. Madeni hayatoweki wakati kufilisika kutakapoisha. Mtu wa kawaida anaweza, chini ya masharti, kuomba mpango wa kisheria wa kurekebisha madeni (Wet schuldsanering natuurlijke personen, WSNP), lakini huo ni mchakato mrefu na wenye kuhitaji juhudi nyingi.

Unasajilije umiliki wako wa pekee?

Unasajili eenmanszaak yako katika Rejesta ya Biashara (Handelsregister) ya KVKFanya hivi si mapema zaidi ya wiki moja kabla na si zaidi ya wiki moja baada ya kuanza biashara.

Unaanza usajili mtandaoni kwa kutumia KVK fomu ya usajili, ambayo unaingia ukitumia DigiD. Hiyo inahitaji nambari ya huduma ya raia wa Uholanzi (burgerservicenummer, BSN). Ikiwa huishi Uholanzi, unaweza kupata BSN kupitia usajili katika Hifadhidata ya Kumbukumbu za Wasio Wakazi (RNI). Mara nyingi hukamilisha usajili katika miadi katika KVK ofisi, kuleta uthibitisho halali wa utambulisho na hati ambazo KVK Orodha katika barua pepe yake ya uthibitisho. Katika baadhi ya matukio usajili hukamilishwa kidijitali na hakuna miadi inayohitajika. Ada ya usajili ya mara moja hutumika.

Baada ya usajili unapokea KVK nambari moja kwa moja. Kwa maelezo zaidi kuhusu rejista iliyomo na ni nani anayeweza kuona maelezo yako, soma makala yetu kuhusu rejista ya biashara nchini Uholanzi.

Kuchagua jina la biashara

Kabla ya kujisajili, chagua jina la biashara (handelsnaam). Chini ya Sheria ya Jina la Biashara (Handelsnaamwet), huwezi kutumia jina linalofanana au linalofanana kwa njia ya utata na jina la biashara ya zamani katika eneo na sekta hiyo hiyo. Huwezi pia kutumia jina linalopotosha, kwa mfano kwa kupendekeza kwamba wewe ni BV wakati wewe si BV. Angalia Sajili ya Biashara na sajili za alama za biashara kabla ya kujitolea kwa jina, nembo yako na kikoa chako.

Usajili na Utawala wa Ushuru na Forodha

The KVK Usajili wako utapitishwa kwa Utawala wa Ushuru na Forodha (Belastingdienst). Ikiwa Belastingdienst inakuchukulia kama mjasiriamali kwa madhumuni ya VAT, utapokea nambari ya ushuru wa VAT na nambari tofauti ya utambulisho wa VAT kwa posta. Huna haja ya kujiandikisha kando.

Umiliki wa mtu binafsi hutozwaje kodi?

Faida ya biashara yako haitozwi kodi kando bali kama sehemu ya mapato yako binafsi, katika Kisanduku cha 1 cha kodi ya mapato (inkomstenbelasting). Viwango ni vya kuendelea, kwa hivyo kadiri faida yako inavyoongezeka, ndivyo kiwango cha juu cha sehemu yake ya juu kinavyoongezeka.

Ikiwa unastahiki kuwa mjasiriamali kwa madhumuni ya kodi ya mapato huamuliwa na Belastingdienst, si na KVK usajili. Inaangalia mambo kama vile idadi ya wateja unaowafanyia kazi, kama una hatari ya biashara, muda unaotumia na jinsi unavyojionyesha. KVK haitoshi yenyewe.

Makato kwa wajasiriamali

Ikiwa wewe ni mjasiriamali kwa madhumuni ya kodi ya mapato, huduma kadhaa zinaweza kupunguza faida yako inayotozwa kodi. Makato ya kujiajiri (zelfstandigenaftrek) na, kwa wajasiriamali wanaoanza, makato ya mwanzilishi (startersaftrek) yanakuhitaji utimize kigezo cha saa (urencriterium): angalau saa 1,225 kwa mwaka wa kalenda unaotumika kwenye biashara yako. Makato ya mwanzilishi yanaweza kudaiwa hadi mara tatu katika miaka yako mitano ya kwanza kama mjasiriamali.

Msamaha wa faida kwa wafanyabiashara wadogo na wa kati (MKB-winstvrijstelling) huondoa asilimia ya faida inayobaki baada ya makato mengine, na hautegemei kigezo cha saa. Serikali imekuwa ikipunguza makato ya wafanyakazi wa kujitegemea hatua kwa hatua katika miaka ya hivi karibuni, kwa hivyo angalia kiasi cha mwaka huu kwenye tovuti ya Belastingdienst.

Weka rekodi ya saa zako mwaka mzima. Belastingdienst inaweza kukuomba uonyeshe kwamba umekidhi kigezo cha saa, na ujenzi mpya baadaye mara chache haushawishi. Law & More haitoi ushauri kuhusu upangaji wa kodi. Kwa marejesho yako ya kodi na matumizi bora ya vifaa hivi, tunapendekeza mshauri wa kodi au mhasibu.

VAT

Kama sheria, unatoza VAT (btw) kwenye ankara zako na kuilipa kwa Belastingdienst, kwa kawaida kupitia marejesho ya VAT ya robo mwaka. Katika marejesho hayo unaweza kukata VAT uliyolipa kwenye ununuzi wa biashara.

Ikiwa mauzo yako ya kila mwaka nchini Uholanzi hayazidi EUR 20,000, unaweza kuchagua mpango wa biashara ndogo ndogo (kleineondernemersregeling, KOR). Kisha hutozi VAT na hutozi marejesho ya VAT ya kawaida, lakini pia huwezi kurudisha VAT kwenye ununuzi wako. Ikiwa hiyo ina faida inategemea gharama zako na kama wateja wako ni biashara zinazoweza kurejesha VAT zenyewe.

Unawezaje kupunguza hatari zako za kisheria?

Huwezi kuzima dhima ya kibinafsi katika eenmanszaak, lakini unaweza kupunguza uwezekano wa dai kufikia mali zako binafsi. Bima, mikataba mizuri na masharti na masharti ya jumla yaliyo wazi ndiyo zana kuu tatu.

Anza na bima. Bima ya dhima ya kitaaluma (beroepsaansprakelijkheidsverzekering) hushughulikia madai ya makosa katika kazi yako, ambayo ni muhimu kwa washauri, wataalamu wa TEHAMA na watoa huduma wengine. Bima ya dhima ya biashara kwa ujumla (bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering) hushughulikia uharibifu wa watu au mali unaosababisha wakati wa kazi yako. Angalia vizuizi na kiasi cha bima dhidi ya ukubwa wa mikataba yako.

Kisha, tumia mkataba ulioandikwa kwa kila mgawo wenye umuhimu wowote. Eleza utakachowasilisha, lini, kwa bei gani na kwa masharti gani ya malipo. Jumuisha kikomo cha dhima, kwa mfano kwa kiasi cha ankara au kiasi ambacho bima yako inalipa. Kifungu kama hicho kinakulinda tu ikiwa ni sehemu halali ya mkataba.

Hatimaye, andika masharti na masharti ya jumla na uhakikishe yanatumika. Chini ya Kifungu cha 6:233 na 6:234 BW masharti yako yanamfunga mteja wako tu ikiwa uliyatoa kabla au wakati mkataba ulipohitimishwa. Kwa mikataba na watumiaji, sheria kali zaidi zinatumika kwa vifungu vinavyopunguza dhima yako.

Je, kweli unajiajiri?

Kusajili eenmanszaak hakukufanyi ujiajiri mwenyewe machoni pa sheria. Ikiwa kwa kweli unafanya kazi kama mfanyakazi, mahakama inaweza kuainisha mkataba wako kama mkataba wa ajira, na matokeo yote kwako na kwa mteja wako.

Chini ya Kifungu cha 7:610 BW, swali muhimu ni kama unafanya kazi kwa malipo chini ya mamlaka ya mteja. Katika hukumu yake ya Deliveroo ya tarehe 24 Machi 2023 (ECLI:NL:HR:2023:443), Mahakama Kuu (Hoge Raad) ilithibitisha kwamba hali zote zinahesabiwa, ikiwa ni pamoja na kama kazi yako ni sehemu ya biashara ya kawaida ya mteja, muda unaofanya kazi kwa mteja, na kama unajionyesha kama mjasiriamali na wateja kadhaa. Belastingdienst imeanza tena kutekeleza sheria kuhusu kujiajiri kwa uongo tangu tarehe 1 Januari 2025. Ukifanya kazi ya muda wote kwa mteja mmoja kwa muda mrefu, hakikisha mpangilio wako unakaguliwa.

Unapaswa kuhamia BV lini?

Fikiria kubadili BV wakati hatari au faida yako inapoongezeka, unapotaka kuleta washirika au wawekezaji, au unapotaka kujenga biashara ambayo inaweza kuuzwa. BV ina utu wake wa kisheria, kwa hivyo kama sheria madeni yake si madeni yako binafsi.

Hatari mara nyingi ndiyo sababu ya kwanza. Unapochukua mikataba mikubwa, kuajiri wafanyakazi au kukodisha majengo, madai ambayo yanaweza kufikia mali zako binafsi yanakua pamoja na biashara. Katika BV, wadai wanaweza kimsingi kupata pesa kutoka kwa kampuni. Ulinzi huo si kamili: wakurugenzi wanaweza kuwajibika kibinafsi katika kesi za usimamizi usiofaa, na benki na wamiliki wa nyumba mara nyingi huomba dhamana ya kibinafsi.

Kodi inaweza kuwa sababu ya pili. Zaidi ya kiwango fulani cha faida, mchanganyiko wa kodi ya mapato ya kampuni na kodi ya mshahara wako na gawio kutoka kwa BV inaweza kuwa bora zaidi kuliko kodi ya mapato kwa faida ya eenmanszaak. Mshauri wa kodi anaweza kuhesabu kiwango hicho cha malipo kwa takwimu zako.

Umiliki ni sababu ya tatu. Wawekezaji wanataka kupata hisa, na hisa zipo katika kampuni pekee. Eenmanszaak imeunganishwa nawe kama mtu; kuiuza kunamaanisha kuhamisha mali zake, mikataba na nia njema moja baada ya nyingine.

Kubadilisha kunahusisha nini?

BV huingizwa kwa hati ya mthibitishaji. Biashara ya eenmanszaak huhamishiwa kwa BV, mara nyingi ikiwa na athari ya kurudi nyuma kwa madhumuni ya kodi chini ya masharti maalum ambayo mshauri wa kodi anaweza kuangalia.

Mikataba iliyopo haihamishwi kiotomatiki. Kwa uhamisho wa mkataba kwa BV, upande mwingine lazima ushirikiane (Kifungu cha 6:159 BW), kwa hivyo waulize wateja, wasambazaji na mwenye nyumba wako idhini yao. Ikiwa una wafanyakazi, ajira yao huhamishiwa kwa BV kwa mujibu wa sheria, kwa masharti na sheria sawa (Kifungu cha 7:663 BW). Sasisha masharti na sheria zako za jumla, tovuti na ankara ili wateja wajue kuwa sasa wana mkataba na BV.

Ni mabadiliko gani unapoajiri wafanyakazi?

Unaweza kuajiri wafanyakazi katika eenmanszaak, lakini kisha unachukua majukumu yote ya mwajiri. Unajiandikisha na Belastingdienst kama mwajiri, unazuia kodi ya mishahara na lazima uendelee kulipa angalau asilimia 70 ya mshahara kwa hadi miaka miwili ikiwa mfanyakazi ataugua (Kifungu cha 7:629 BW).

Tumia mkataba wa ajira ulioandikwa kuanzia siku ya kwanza, na uangalie ni makubaliano gani ya pamoja ya kazi (cao) yanayotumika katika sekta yako. Kwa sababu wewe binafsi unawajibika, dai la mfanyakazi pia ni dai dhidi ya mali zako binafsi. Huu ni mojawapo wa wakati ambapo wajasiriamali wengi huamua kuhamia BV.

Tunaweza kukufanyia nini na umiliki wako pekee?

Wanasheria wetu wa makampuni huwasaidia wajasiriamali kuanzia uchaguzi wa fomu ya kisheria hadi kuhamia BV.

• Tunalinganisha eenmanszaak, VOF na BV kwa hali yako, tukizingatia dhima.
• Tunaandika au kukagua sheria na masharti yako ya jumla, ikiwa ni pamoja na kikomo halali cha dhima.
• Tunakagua mikataba ya mteja wako na kutathmini hatari ya kujiajiri kwa njia ya uongo chini ya Kifungu cha 7:610 BW.
• Tunaratibu uhamisho wa BV na mthibitishaji na kuwaomba wahusika wako wa mkataba ridhaa ya uhamisho huo.
• Tunaandika mikataba ya ajira unapoajiri mfanyakazi wako wa kwanza.

Muhtasari

• Eenmanszaak hana utu wa kisheria: wewe binafsi unawajibika kwa madeni yote ya biashara pamoja na mali zako binafsi.
• Unaisajili na KVK ndani ya wiki moja kabla au baada ya kuanza biashara; KVK hutuma maelezo yako kwa Belastingdienst.
• Faida inatozwa ushuru katika Kisanduku cha 1; vifaa vya ujasiriamali kama vile makato ya kujiajiri hutegemea kigezo cha saa za kazi cha saa 1,225.
• Bima, mikataba iliyoandikwa na masharti na masharti halali ya jumla hupunguza hatari kwamba dai litafikia mali zako binafsi.
• Fikiria BV wakati hatari, faida au matarajio kwa washirika na wawekezaji yanapoongezeka.

Maswali yanayoulizwa mara kwa mara